Actualización Tributaria

Con el ánimo de cumplir con la actualización constante de nuestros lectores, el día de hoy queremos presentarles este nuevo formato donde les expondremos las normas, resoluciones y conceptos más importantes que fueron expedidos durante el primer semestre del año 2023 y, por ende, introdujeron una serie de cambios en la normatividad tributaria de nuestro País.

• Decreto Número 0261 del 24 de febrero: En este documento el Ministerio de Hacienda y Crédito Público cambia la tarifa de autorretenciones que aplican las compañías en el País.
• Decreto Número 442 del 29 de marzo: Por el cual, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, hace importantes modificaciones en el ecosistema de documentos electrónicos, redefiniendo aspectos como: facturadores voluntarios, inconvenientes tecnológicos, Documentos equivalentes a la factura de venta y también aclara que en este tipo de documento la fecha de operación y la de generación del documento, pueden ser diferentes. Así como, subraya la importancia de que el adquirente no se encuentra obligado a suministrar documentos o información diferente a la exigida por las normas vigentes, para la entrega de la factura de venta y/o del documento equivalente.
• Decreto Número 0848 del 29 de mayo: mediante este, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, determina el interés presunto y el componente inflacionario por el año gravable 2023.
• Concepto General 91 del 20 de enero, sobre el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso: la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN) emite concepto sobre la caracterización, sujeto pasivo, sanciones, y fecha de implementación del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes.
• Concepto General 131 del 30 de enero, sobre el Régimen Simple de Tributación con motivo de la Ley 2277 de 2022: aquí la Dian instruye acerca de los cambios introducidos por la reforma tributaria sobre el régimen simple de tributación, en aras de aclarar los sujetos pasivos, limitaciones, actividades que se pueden desarrollar y fecha de implementación de dicho impuesto.
• Concepto General 165 del 7 de febrero, sobre procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022: la Dian por medio de este documento aclara la implementación de los nuevos cambios introducidos por esta reforma tributaria, en aspectos como: pagos de declaraciones de retención en la fuente y acceso a los descuentos tributarios (intereses de sanciones, intereses y liquidación de información exógena).
• Concepto General 416 del 31 de marzo, sobre el impuesto de renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022: Dentro de este concepto la Dian hace algunas precisiones respecto a los cambios introducidos por la reforma tributaria del año 2022 referente a la declaración de renta de las personas naturales, en temas como: la nueva deducción por dependientes, la depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente sobre pagos de salarios y sobre pagos de Dividendos.
• Concepto General 619 del 29 de mayo, sobre el impuesto al patrimonio creado por la Ley 2277 de 2022: la Dian da importantes aclaraciones respecto a dicho impuesto en temas como: hecho generador, sujeto pasivo, base gravable y valoración de activos.
• Concepto General 712 del 22 de junio, sobre las declaraciones del IVA presentadas en un periodo diferente al obligado: mediante el presente pronunciamiento la Dian aborda con ejemplos la nueva problemática que se ha suscitado en torno a las declaraciones del impuesto sobre las ventas – IVA presentadas en un periodo diferente al obligado.
• Concepto 54 del 11 de enero: la Dian a través de este documento sobre registro único de beneficiarios finales (en adelante RUB), define y aclara los conceptos de Titularidad directa, indirecta y la forma de interpretar dicho porcentaje de participación.
• Oficio 176 del 09 de febrero: en el cual, la Dian reconsidera la doctrina en materia de depósitos ordinarios y de bajo monto como medios de pago para efectos del Art. 771-5 del Estatuto Tributario, y permite como medio de bancarización (citado en dicho artículo) las cuentas de bajo monto (como Nequi, Daviplata, entre otras).
• Oficio 223 del 27 de febrero la Dian adiciona al Concepto General sobre el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE con motivo de la Ley 2277 de 2022: haciendo ciertas presiones sobre los sujetos pasivos, tipos de ingresos, limitaciones, actividades que se pueden desarrollar y fecha de causación de dicho impuesto.
• Oficio 325 del 14 de marzo la Dian realiza segunda adición al Concepto General sobre el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE con motivo de la Ley 2277 de 2022: reiterando su doctrina sobre los requisitos para los sujetos pasivos, y la forma de pago de este impuesto.
• Oficio 329 del 16 de marzo, se adiciona al Concepto General sobre procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022: mediante el cual la Dian hace ciertas presiones sobre el pago e ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente y aplicación de los descuentos tributarios (intereses de sanciones, intereses y liquidación de información exógena).
• Oficio 395 del 31 de marzo, se realiza segunda al Concepto General sobre procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022: la Dian se permite aclarar lo que debe entenderse por «dato» para efectos del literal d) del numeral 1 del artículo 651 del Estatuto Tributario, así como las sanciones aplicables a la declaración de activos en el exterior.
• Concepto 547 del 08 de mayo: en este documento, la Dian considera como medios de pago válido las cuentas abiertas en instituciones financieras del sector cooperativo, motivo por el cual estas proceden fiscalmente como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, a la luz de la finalidad perseguida por el artículo 771-5 del Estatuto Tributario.
• Concepto 620 del 29 de mayo, se realiza tercera adición al Concepto General sobre procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022: aquí la Dian hace aclaraciones sobre los descuentos tributarios y su reducción de intereses.

 De esta forma, se logra evidenciar la cantidad de normas que cambian en nuestro País en un periodo tan corto, de allí la importancia de tener una lectura constante e interpretativa, que permita ir adaptándonos a estos nuevos requisitos; e igualmente, la necesidad imperativa en nuestra empresa de contar con un software contable a la vanguardia de los mismos (como lo es Valtia), el cual permita adecuar y ajustar los procesos y la contabilidad, a los permanentes cambios tributarios que se van produciendo. Evitándose con ello, posibles fiscalizaciones e investigaciones que deriven en futuras sanciones y multas que impacten financieramente la organización.

Autor:

Jeison León Vélez

Contador Público